Tratado sobre la imposición directa
Resumen:
Tratado sobre la imposición directa es un libro de consulta que analiza de forma práctica y didáctica los tributos directos con una exposición clara y sencilla, pero a su vez, con absoluta profundidad, lo cual permite alcanzar un conocimiento pormenorizado de la materia.
Constituye una guía de consulta imprescindible tanto para el estudio como para el desarrollo práctico de los impuestos. Para alcanzar tan ambicioso objetivo, el libro se ha servido de numerosos y múltiples ejemplos que facilitan su seguimiento y comprensión.
Extracto del índice:
PRIMERA PARTE
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
I. Disposiciones generales.
II. Hecho imponible.
III. Sujeto pasivo y responsables.
IV. Normativa aplicable.
V. Liquidación.
VI. Base imponible.
VII. Base liquidable
VIII. Tipo de gravamen
IX. Deuda tributaria
X. Normativas autonómicas
XI. Devengo y prescripción
XII. Normas especiales
XIII. Gestión del impuesto
XIV. Abreviaturas
SEGUNDA PARTE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
I. Introducción
II. Naturaleza y objeto del IRPF.
III. Hecho imponible
IV. Esquema liquidativo del IRPF
V. Rendimiento del trabajo (art. 17-20 LIRPF)
VI. Rendimiento del capital inmobiliario e imputación de rentas inmobiliarias
VII. Esquema de cálculo del rendimiento neto del capital mobiliario
VIII. Rendimiento de actividades económicas (artículos 27-32 LIRPF)
IX. Ganancias y pérdidas patrimoniales (artículos 33-39 LIRPF)
X. Imputación de rentas
XI. Integración y compensación de rentas
XII. Base liquidable. Reducciones a la base imponible
XIII. Cuota íntegra
XIV. Cuota líquida. Deducciones a la cuota íntegra
XV. Cuota diferencial
XVI. Líquido a ingresar o a devolver. Deducción por maternidad
XVII. Tributación conjunta (arts. 82 - 84)
XVIII. Gestión del impuesto (arts 96 y ss LIRPF / arts. 61 y ss RIRPF).
XIX. Ejemplos de liquidaciones
TERCERA PARTE
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
I. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones.
II. La base imponible
III. Ajustes extracontables: amortizaciones. Los métodos de amortización.
La regulación de la amortización en el trlis. Casos particulares. La libertad de amortización. Cesiones de uso de bienes con opción de compra. Régimen fiscal de los contratos de arrendamiento financiero. La amortización del inmovilizado intangible.
IV. Ajustes extracontables. El deterioro de valor de los elementos de activo.
Correcciones de valor aceptadas por el trlis. Correcciones de valor limitadas por el trlis.
VI. Los gastos no deducibles.
VII. Las reglas de valoración. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor de mercado
VIII. El régimen de las operaciones vinculadas. Sujetos afectados por la vinculación. Métodos de valoración de las operaciones vinculadas.
IX. La imputación temporal de ingresos y gastos
X. Las reducciones de la base imponible. Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El periodo impositivo. El devengo. Los tipos impositivos y la cuota integra.
XI. La deducción por doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna
XII. Medidas para evitar la doble imposición internacional.
XIII. Las bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (I)
XIV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
(II): la deducción por reinmersión de beneficios extraordinarios.
Normas comunes a las deducciones para incentivar determinadas actividades.
XV. Los pagos a cuenta. La gestión del impuesto
XVI. Régimen especial de las empresas de reducida dimensión
XVII. Régimen especial grupos de sociedades.
XVIII. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea.
Autores:
Dr. Eduardo Berché Moreno
Director y Coordinador
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la
Facultad de Derecho de ESADE-URL
- Jaime Barril Carulla
Inspector de Hacienda del Estado.
Profesor asociado de Derecho Tributario de la
Facultad de Derecho de ESADE - URL
- Diana Ferrer Vidal
Profesora asociada de Derecho Tributario de la
Facultad de Derecho de ESADE - URL
- Elena García de la Torre Sanz
Asociada senior PwC Tax & Legal
Profesora asociada de Derecho Tributario de la
Facultad de Derecho de ESADE - URL
- Sebastián Piedra Arjona
Inspector de Hacienda del Estado (exc).
Socio de Crowe Horwath legal y tributario.
Profesor asociado de Derecho Tributario de la
Facultad de Derecho de ESADE - URL
- Ramón Santos Lloberas
Socio de PwC Tax & Legal
Profesor asociado de Derecho Tributario de la
Facultad de Derecho de ESADE - URL