FISCALIDAD INTERNACIONAL 2 volúmenes

El proceso de internacionalización de la economía, la digitalización, el fenómeno de la globalización económica y su impacto en la fiscalidad hacen necesario dar una respuesta a la demanda de análisis y debate en este ámbito que garantice una visión integral y actualizada de la fiscalidad internacional en su doble perspectiva, de tributación de no residentes en España y de inversiones españolas en el extranjero.

La interconexión económica mundial y el interés que suscita el examen de las consecuencias fiscales en las operaciones internacionales exigen a las obras sobre fiscalidad internacional un esfuerzo dirigido al examen de la práctica internacional de los operadores jurídicos y a las acciones desplegadas por las organizaciones internacionales (OCDE, ONU, G20, UE, etc.).

El tratamiento de las cuestiones básicas de la fiscalidad internacional que se propone en esta obra se ha estructurado en cuatro grandes áreas: la tributación de no residentes y los aspectos más relevantes de fiscalidad internacional para residentes españoles, los convenios para evitar la doble imposición internacional, las medidas fiscales antiabuso y los efectos fiscales de las operaciones internacionales. Además, el manual posee un anexo bibliográfico cuidado y extenso, utilizado por los autores en la elaboración de sus capítulos, que permite tener una panorámica de la bibliografía existente española e internacional sobre esta área de estudio.

La séptima edición, revisada y ampliada con las últimas novedades legislativas y jurisprudenciales nacionales e internacionales, trata también los avances alcanzados por el Plan de acción Base Erosion and Profit Shifting –BEPS– de la OCDE y por la Directiva Anti Tax Avoidance de la UE. Por su enfoque y actualización, se trata de una obra de obligada consulta para quienes se dedican al estudio y/o a la práctica de la fiscalidad internacional.

Índice: 

TOMO 1

• Presentación
• Siglas
• I. El impuesto sobre la renta de no residentes

  M.ª Teresa Soler Roch y Mercedes Núñez Grañón

  M.ª Teresa Soler Roch y Mercedes Núñez Grañón

  Diego Martín-Abril Calvo y Pablo Soler Sanz-Ramos

  Néstor Carmona Fernández

  Teodoro Cordón Ezquerro

  Fernando Serrano Antón

  Diego Martín-Abril Calvo y Enrique Santos Fresco

  • Capítulo 1. El impuesto sobre la renta de no residentes: hecho imponible y criterios de sujeción
  • Capítulo 2. Exenciones en el impuesto sobre la renta de no residentes
  • Capítulo 3. Los elementos personales en el impuesto sobre la renta de no residentes
  • Capítulo 4. Residencia fiscal de personas físicas y entidades, cambios de residencia y estatutos singulares
  • Capítulo 5. La tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente
  • Capítulo 6. Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes
  • Capítulo 7. Obligaciones formales en el impuesto sobre la renta de no residentes
• II. Convenios de doble imposición
  • 1. Ámbito de aplicación y definiciones

    Fernando Serrano Antón

    Pablo Chico de la Cámara

    José Manuel Calderón Carrero

    • Capítulo 8. Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los convenios para evitar la doble imposición internacional: historia, tipos, fines, estructura y aplicación
    • Capítulo 9. Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional
    • Capítulo 10. La doble imposición internacional y los métodos para su eliminación
  • 2. Imposición de las rentas

    Luz Ruibal Pereira

    José Ignacio Box García, Bernardo Misle Mogollón y Pablo Laquidain Moyna

    Ramón López de Haro Esteso, Rafael Cabello Gil y Pablo Gil Díez de León

    Manuel Lucas Durán

    Abelardo Delgado Pacheco

    Salvador Espinosa de los Monteros Garde y Ana Ortiz García

    Félix Alberto Vega Borrego

    Javier Hernández Galante

    Tatiana de Cubas Buenaventura y Vicente Durán Rodríguez

    • Capítulo 11. Las rentas derivadas de los bienes inmuebles en la tributación de no residentes
    • Capítulo 12. Tributación de las rentas empresariales: rentas asociadas en los convenios de doble imposición
    • Capítulo 13. Los precios de transferencia: normativa y tendencias
    • Capítulo 14. Los dividendos e intereses en la fiscalidad internacional
    • Capítulo 15. El régimen de los cánones en la fiscalidad internacional: cuestiones especialmente debatidas en España
    • Capítulo 16. Implicaciones fiscales relativas a los desplazamientos internacionales de los trabajadores
    • Capítulo 17. Rendimientos del trabajo y convenios para evitar la doble imposición
    • Capítulo 18. Fiscalidad de artistas y deportistas. Aspectos internacionales
    • Capítulo 19. Digitalización de la economía y fiscalidad: de la acción 1 del Plan BEPS al BEPS 2.0
• Índice sistemático

TOMO 2

• 3. Medidas fiscales antielusión y antiabuso

  Néstor Carmona Fernández

  Emilio Cencerrado Millán

  Eduardo Sanz Gadea

  • Capítulo 20. Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición
  • Capítulo 21. Norma general de limitación a la deducibilidad de los gastos financieros
  • Capítulo 22. El régimen antielusivo de transparencia fiscal internacional
• 4. Disposiciones especiales y convenios de doble imposición

  Alfredo García Prats

  Fernando Serrano Antón

  José Manuel Calderón Carrero

  Ángeles García Frías

  Renée Antonieta Villagra Cayamana

  Renée Antonieta Villagra Cayamana

  • Capítulo 23. La cláusula de no discriminación en los convenios para evitar la doble imposición internacional
  • Capítulo 24. El procedimiento amistoso y el arbitraje en la fiscalidad internacional
  • Capítulo 25. El procedimiento de intercambio de información establecido en los convenios de doble imposición basados en el Modelo de Convenio de la OCDE
  • Capítulo 26. Cláusulas arbitrales y convenio europeo de arbitraje
  • Capítulo 27. La red de convenios para evitar la doble imposición suscritos por los países de Sudamérica
  • Capítulo 28. Las cláusulas de la nación más favorecida (CN + F) incluidas en la red sudamericana de convenios para evitar la doble imposición
• III. Planificación fiscal internacional

  Jesús Rodríguez Márquez

  Vicente Bootello Machín, Salvador Pastoriza Vázquez y Elisa San Salvador Picó

  Jaume Cornudella Martín y Juan Ramón Ramos Raich

  Ramón Mullerat Prat y Anna Mallol Jover

  Stella Raventós Calvo

  Jose Ignacio Jiménez-Blanco y Marta Jiménez-Blanco

  Andreas Trost y Diego Arribas Plaza

  Rodrigo Ogea Ruiz y Ernesto Grijalba Ruiz

  José Manuel Macarro Osuna

  • Capítulo 29. La revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva: la directiva de la UE de intermediarios fiscales
  • Capítulo 30. Introducción a la fiscalidad de las operaciones internacionales
  • Capítulo 31. Aspectos relevantes de la fiscalidad internacional de la inversión extranjera en España
  • Capítulo 32. Aspectos relevantes de la fiscalidad internacional de la inversión española en el extranjero
  • Capítulo 33. La reestructuración empresarial transnacional
  • Capítulo 34. El uso de los instrumentos financieros híbridos en el ámbito fiscal internacional
  • Capítulo 35. El trust en la fiscalidad internacional
  • Capítulo 36. La legislación española y los paraísos fiscales
  • Capítulo 37. Fiscalidad indirecta internacional
• Bibliografía
• Índice sistemático