Casos prácticos del PGC y PGC Pymes y sus implicaciones fiscales 6ª edición

448 casos prácticos (repartidos en 16 capítulos) sobre el tratamiento fiscal-contable de las operaciones mercantiles. Todos ellos ampliamente comentados y fundamentados a partir de la doctrina administrativa derivada de las consultas del ICAC.

La 6ª edición incorpora importantes novedades respecto de la anterior:

1. Se han actualizado los contenidos en relación con las modificaciones que en el PGC PYMES introdujo el RD 602/2016, referenciando en cada capítulo las consultas del ICAC relativas a la problemática analizada, así como casos prácticos que emulan situaciones reales de aquellas consultas (último BOICAC n.º 128 de diciembre de 2021).

2. Se adapta la obra a la última modificación en el PGC (RD 1/2021, de 12 de enero), para los ejercicios que se inicien a partir del 01/01/2021, y cuyas principales modificaciones se producen en la clasificación y valoración de los instrumentos financieros (NRV 9ª) y en los nuevos criterios para el reconocimiento de los ingresos por ventas de bienes y prestaciones de servicios (NRV 14ª).

3. Se han añadido casos prácticos en todos los capítulos. En total, 448 casos ampliamente comentados tanto contablemente como sus implicaciones fiscales.

4. Se ha reestructurado el capítulo 9, en atención al RD 1/2021 antes citado por el que se modifica la NRV 14ª y por la aprobación de la Resolución del ICAC de 10 de febrero de 2021, dictada en desarrollo de la referida NRV 14ª del PGC.

5. Se trata de forma pormenorizada, al régimen fiscal de las operaciones entre partes vinculadas el cual se desarrolla de forma independiente en el capítulo 14 del manual. En el mismo se hace un análisis mediante casos prácticos y ejemplos de las obligaciones específicas de documentación entre personas o entidades vinculadas y de la obligación de declaración de las mismas en el modelo 232.

6. Se ha incluido un nuevo capítulo, el 15, en el que se analiza mediante casos prácticos la Resolución del ICAC de 5 de marzo de 2019, por la que se desarrollan los criterios de presentación de los instrumentos financieros y otros aspectos contables relacionados con la regulación mercantil de las sociedades de capital, que regula los aspectos contables de las operaciones societarias.

CAPÍTULO 1. EL MARCO CONCEPTUAL EN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. ESPECIAL REFERENCIA AL ANÁLISIS DE LOS CRITERIOS DE VALORACIÓN. ESTUDIO Y COMPARACIÓN DEL PGC CON EL PGC PARA PYMES

CAPÍTULO 2. EL INMOVILIZADO MATERIAL: FORMAS DE ADQUISICIÓN DEL MISMO. ADQUISICIÓN MEDIANTE PERMUTA. APORTACIONES NO DINERARIAS AL CAPITAL DE SOCIEDADES. NORMAS PARTICULARES DE REGISTRO DEL INMOVILIZADO MATERIAL

CAPÍTULO 3. EL INMOVILIZADO MATERIAL: AMORTIZACIONES Y PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR. LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

CAPÍTULO 4. EL INMOVILIZADO INTANGIBLE

CAPÍTULO 5. ANÁLISIS DE LOS ARRENDAMIENTOS: CASOS PRÁCTICOS PARA EL REGISTRO Y VALORACIÓN CONTABLE DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO. ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS Y CONTRATOS DE LEASE-BACK. IMPLICACIONES TRIBUTARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE LOS MISMOS

CAPÍTULO 6. LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN EL PGC (1.ª PARTE): LOS ACTIVOS FINANCIEROS, ALTA, RECLASIFICACIONES Y BAJA DE LOS MISMOS

APÉNDICE 4. ANÁLISIS DE LA RESOLUCIÓN DE 18 DE SEPTIEMBRE DE 2013, DEL ICAC POR LA QUE SE DICTAN NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN E INFORMACIÓN A INCLUIR EN LA MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES SOBRE EL DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

CAPÍTULO 8. EL TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN EL PGC Y EN EL PGC-PYMES

ANEXO 1. CUADRO DE TIPOS DE GRAVAMEN EN LA LIS

ANEXO 2. ANÁLISIS DE LOS INCENTIVOS FISCALES APLICABLES A EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN (ART. 101 A 105 DE LA LIS)

ANEXO 3. RESOLUCIÓN DE 9 DE FEBRERO DE 2016, DEL INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE CUENTAS, POR LA QUE SE DESARROLLAN LAS NORMAS DE REGISTRO, VALORACIÓN Y ELABORACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES PARA LA CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS (BOE DE 16/02/2016)

CAPÍTULO 9. CASOS PRÁCTICOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIOS. TRATAMIENTO DE LAS EXISTENCIAS

CAPÍTULO 10. SUBVENCIONES, PROVISIONES Y CONTINGENCIAS. CAMBIOS EN ESTIMACIONES, CRITERIOS CONTABLES Y ERRORES. TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

CAPÍTULO 11. LAS OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO. LOS NEGOCIOS CONJUNTOS. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

CAPÍTULO 12. LAS CUENTAS ANUALES: NORMAS PARA LA ELABORACIÓN DE LAS MISMAS Y MODELOS. CASOS PRÁCTICOS PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Y PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ANEXO 1. RESOLUCIÓN DEL ICAC DE 18 DE OCTUBRE DE 2013

ANEXO 2. ANÁLISIS DE LAS MODIFICACIONES EN LA MEMORIA QUE INTRODUJO EL REAL DECRETO 602/2016, DE 2 DE DICIEMBRE, EN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD APROBADO POR REAL DECRETO 1514/2007, DE 16 DE NOVIEMBRE, EN EL TRATAMIENTO CONTABLE DEL FONDO DE COMERCIO Y OTRAS

CAPÍTULO 14. RÉGIMEN FISCAL Y REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS REGULADAS EN EL ARTÍCULO 18 DE LA LEY 27/2014 DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (LIS): AJUSTES A REALIZAR. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR EN RELACIÓN A LAS OPERACIONES REALIZADAS CON PARTES VINCULADAS EN LA MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES

CAPÍTULO 15. CASOS PRÁCTICOS SOBRE OPERACIONES SOCIETARIAS. ANÁLISIS DE LA RESOLUCIÓN DE 5 DE MARZO DE 2019, DEL INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE CUENTAS (ICAC), POR LA QUE SE DESARROLLAN LOS CRITERIOS DE PRESENTACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y OTROS ASPECTOS CONTABLES RELACIONADOS CON LA REGULACIÓN MERCANTIL DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL

CAPÍTULO 16. FUNDAMENTOS Y MÉTODOS ACTUALES DE VALORACIÓN DE EMPRESAS. VALORACIÓN EN SITUACIONES DE CRISIS EMPRESARIAL